副業FX初心者向け税金のこと

FX

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FXの税は3つのポイントがある!

FXをはじめるのに、税金のことは気になります。

「FXの利益でどれくらい税金がかかるの?」
「FXでの税金の種類は?」

FXで一番気になることかもしれません。
FXの税金のこと、わかりやすく説明します。

FXの取引では、利益を生むことがあります。
FX取引の税金では、税率が一律20.315%の申告分離課税、他の商品先物取引などの損益通算、3年間の損失の繰り越し控除、この3つがポイントになります。

FXの税率と課税方式について

FX取引で生まれた利益にかかる税率は、利益の額、かつ、給与所得に関係なく一律20.315%の申告分離課税です。
申告分離課税とは、複数の所得をまとめ、総合的に課税をする所得税の課税方式の一種である総合課税とは別に課税される税金です。
確定申告では、他の所得とは合算せずに、分けて課税する制度です。

給与所得である総合課税は、所得税は15%、住民税5%、復興特別所得税0.315%の税率になります。

損益通算について

1月1日~12月31日までに、FXや取引所取引(くりっく365)、日経225オプション、商品先物取引などで生まれた利益や損失を合計して、トータルの損益集計をすることを損益通算と言います。
トータルの損益集計が課税対象額になりますので、FXで50万円の利益が出て、商品先物取引で10万円の損失が出た場合は、FXの50万円から商品先物取引の10万円を差し引いた40万円が課税対象額です。

3年間の損失の繰り越し控除について

損失の繰り越し控除は、1年で控除できない損益状況が発生した翌年から起算し、次の年から3年間損益計算の計算に含めることができることです。
このことから、損失の繰り越し計算期間は、トータルで4年間になります。
4年間の税金は、0円です。
しかし、損失の繰り越し計算が適用されるのは 控除できない損益が発生した年の翌年から起算して、3年間です。
4年目以後は、損失の繰り越し控除は適用されません

FXのポジションと決済

FXで、ポジションという言葉も多く聞く言葉になります。

ポジションとは外貨の残高のことを指し、決済して利益や損失が確定していない状態のことです。
FXで差益を生むためには、2つの方法があります。
買って売る売って買うです。
日本円で外貨を買った状態を買いポジションといい、外貨を売った状態のことを売りポジションと言います。

保有しているポジションの中には、含み益や含み損以外にも、取引手数料スワップ金利などが含まれています。
また、買いポジションもしくは売りポジションによっても損益計算内容は変わってきます。

FXの確定申告をする場合は、一般的に外国為替企業が発行する報告書を使用します。
複数ある場合は、各報告書全てで損益計算をし課税対象額を算出します。

課税対象額算出時の注意点

FXで課税対象額を算出する時に注意しなければならないのは、12月31日にまだ決済していないポジションです。
外国為替企業から提出される報告書で、どのような扱いになっているかを知っておく必要もあります。

外国為替企業のまだ決済していないポジションの取り扱い方には、大きく分けると3つの種類があります。

  1. TYPE-A ⇒ スワップ金利のみ課税対象
  2. TYPE-B ⇒ 為替差益とスワップ金利両方とも課税対象
  3. TYPE-C ⇒ 為替差益とスワップ金利両方とも課税対象外

FXで決済していないポジションに為替差益があったとしても、課税対象額に含めない外国為替企業が大半です。

しかし、決済していないポジションのスワップ金利を、営業日ごとに反映させている外国為替企業があります。
この場合は、課税対象となります。
外国為替企業を選ぶ時に確認が必要なこととなります。

また、税金は、複雑な面も持ち合わせています。
詳細を安易に自己判断するのではなく、税理士などの専門家に相談することが最善です。

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